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La Comisión Europea ha elaborado una serie de propuestas para mejorar el entorno del impuesto sobre el valor añadido (IVA) para el comercio electrónico en la UE que faciliten a los consumidores y a las empresas, en particular a las empresas emergentes y a las pymes, la compra y la venta de bienes y servicios en línea.
Mediante la creación de un portal para los pagos del IVA en línea en toda la UE («ventanilla única»), los gastos para el cumplimiento de la normativa del IVA se reducirán notablemente, ahorrando a las empresas de toda la UE 2 300 millones EUR al año. Las nuevas normas también garantizarán que el IVA se pague en el Estado miembro del consumidor final, lo que dará lugar a una distribución más justa de los ingresos fiscales entre los países de la UE. Nuestras propuestas deben ayudar a los Estados miembros a recuperar unos 5 000 millones EUR que se pierden cada año en el IVA de las ventas en línea. Las pérdidas de ingresos estimadas pueden llegar a alcanzar los 7 000 millones EUR en 2020, por lo que es fundamental que actuemos ya.
Por último, la Comisión está cumpliendo su promesa de permitir a los Estados miembros aplicar a las publicaciones digitales, como los libros electrónicos y los periódicos en línea, el mismo tipo de IVA que tienen sus equivalentes en papel, eliminando las disposiciones que excluyen a las publicaciones digitales del trato fiscal favorable que se concede a las publicaciones impresas tradicionales.
En particular la propuesta incluye las siguientes acciones:
Nuevas disposiciones sobre el IVA aplicables a la venta de bienes y servicios en línea
En la actualidad, los comerciantes en línea tienen que registrarse a efectos del IVA en todos los Estados miembros en los que venden productos. A menudo se cita este hecho como uno de los principales obstáculos al comercio electrónico transfronterizo: estas obligaciones en materia de IVA cuestan a las empresas cerca de 8 000 EUR por cada país de la UE en el que venden. Ahora proponemos que las empresas hagan una simple declaración trimestral por el IVA adeudado en el conjunto de la UE, utilizando la ventanilla única del IVA en línea. Este sistema ya existe para las ventas de servicios electrónicos, como aplicaciones para telefonía móvil, y ha demostrado su eficacia con la recaudación de más de 3 000 millones EUR en concepto de IVA a través del sistema en 2015. La carga administrativa de las empresas se verá reducida en un descomunal 95 %, lo que supone un ahorro global de 2 300 millones EUR para las empresas de la UE y un aumento de los ingresos procedentes del IVA de los Estados miembros de 7 000 millones EUR.
Simplificación de las normas del IVA para las microempresas y las empresas emergentes
Va a introducirse un nuevo umbral anual de 10 000 EUR en las ventas en línea por debajo del cual las empresas con ventas transfronterizas podrán seguir aplicando las normas del IVA que utilizan en su país de origen. Esto facilitará el cumplimiento de las normas del IVA a 430 000 empresas en toda la UE, cifra que representa el 97 % de todas las microempresas que realizan comercio transfronterizo. Un segundo nuevo umbral anual de 100 000 EUR facilitará la vida de las pymes en lo que respecta al IVA, con unas normas simplificadas para determinar dónde se encuentran sus clientes. Los umbrales podrían aplicarse ya en 2018 a los servicios electrónicos y para 2021 a los productos en línea. Otras simplificaciones permitirán que las empresas más pequeñas puedan beneficiarse de las mismas normas ya familiares sobre el IVA de su país de origen, tales como requisitos de facturación y contabilidad. El primer punto de contacto será siempre con la administración fiscal del país donde estén radicadas las empresas y estas ya no serán fiscalizadas por cada Estado miembro donde realicen ventas.
Lucha contra el fraude del IVA desde fuera de la UE
Los pequeños envíos importados en la UE de un importe inferior a 22 EUR están actualmente exentos del IVA. Con unos 150 millones de paquetes importados con exención del IVA en la UE cada año, este sistema está abierto al fraude masivo y al abuso, creando distorsiones importantes contra las empresas de la UE. En primer lugar, las empresas de la UE están en una situación de clara desventaja dado que, al contrario que sus competidores no pertenecientes a la UE, tienen que aplicar el IVA desde el primer céntimo de euro vendido. En segundo lugar, los productos importados de valor elevado, como los teléfonos inteligentes y las tabletas, están muy infravalorados o descritos incorrectamente en los documentos de importación para poder beneficiarse de esta exención del IVA. La Comisión ha decidido, por lo tanto, suprimirla.
Unas mismas normas de tributación para los libros electrónicos, los periódicos en línea y sus equivalentes en papel
Las normas actuales permiten a los Estados miembros gravar a las publicaciones impresas, como libros y periódicos, a tipos reducidos o, en algunos casos, superreducidos o nulos. Esas mismas normas excluyen a las publicaciones digitales, lo que significa que estos productos deben ser gravados al tipo general. Una vez aprobada por todos los Estados miembros, la nueva estructura permitirá a los Estados miembros ajustar los tipos de las publicaciones electrónicas a los de las publicaciones impresas, aunque no será obligatorio que lo hagan.
Estas propuestas legislativas se presentarán ahora al Parlamento Europeo a efectos de consulta y al Consejo para su adopción.
Fuente: Comisión Europea (1/12/2016)
